新奥鹏教育西南交通大学《高级财务会计学B》在线作业一

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西南交《高级财务会计学B》在线作业一

某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为11万元，发生地应纳税时间性差异为1万元。经计算，该企业本年度应交所得税为3.3万元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2003年度的所得税费用为（）元。
A:29700
B:33000
C:36300
D:39600
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在物价上涨的前提下，企业合并采用购买法与采用股权联合法相比，前者比后者（）。
A:合并当年对净资产的计价低
B:合并当年确认的收益必然低
C:合并后各年确认的收益要低
D:合并后各年确认的合并资产转移价值比较低
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某公司采用债务法，本年所得税税率为33%，本年发生应纳税时间性差异5000元，该公司已经知道本期发生地时间性差异在今后转回时的所得税税率将变为40%。在此情况下，公司本年应计递延税款金额为（）元。
A:借记2000
B:借记1650
C:贷记2000
D:贷记1650
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某公司2003年实现利润总额为100万元，当年业务招待费超支5万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定的不一样，少计提折旧2万元，该公司采用纳税影响法核算，所得税税率为33%，请问该公司当年的净利润为（）万元。
A:66.01
B:65.35
C:64.69
D:67
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下列事项在所得税会计中，属于时间性差异的是（）
A:企业的计税工资与实际发放的工资的差异
B:企业发生地非广告性赞助支出
C:超标准列支的业务招待费
D:企业于产品销售当期计提的保修费，而税法规定于实际发生时从应税所得中扣除的保修费
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20X1年年初，甲企业以400万元的投资成本购买乙企业60%的股权，乙企业被并购时可辨认净资产账面价值700万元，公允价值700万元。甲企业没有其他投资事项。如果甲企业并购时按我国现行投资准则进行会计处理，则20X1年年初合并资产负债表中“长期股权投资”项目的金额为（）。
A:420万元
B:400万元
C:20万元
D:0
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以下表述中，正确的一项是（）
A:所得税时一项费用
B:所得税时利润分配的一项内容
C:递延法下确认的递延税款是企业的一项资产或负债
D:计入当期损益的所得税时对当期应交所得税的调整
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某企业对所得税采用债务法核算，上年度适用的所得税税率为33%，“递延税款”科目借方发生额为33万元。本年度适用的所得税税率为30%，本年发生应纳时间性差异20万元。该企业本年末“递延税款”科目余额为（）万元。
A:借方24
B:借方36
C:借方42
D:借方39
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下列关于合并会计报表的阐述中，不正确的是（）。
A:合并会计报表由母公司进行编制
B:合并会计报表与个别会计报表的编制主体不同
C:合并会计报表并不以企业主管部门为编制主体
D:合并会计报表编制过程的核心问题是资料加总
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下列对合并商誉的账务处理方法中符合我国现行会计规范的是（）。
A:确认为一项永久资产，不予以摊销
B:确认为一项无形资产，并分期摊销
C:计入“长期股权投资”账面价值
D:调整减少并购当期的股东权益
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所得税会计与财务会计最主要的差异是（）
A:会计目标不同
B:计算所得的标准不同
C:核算依据不同
D:账务处理方法不同
E:核算对象不同
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与个别会计报表相比，编制合并会计报表时应当遵循的原则有（）
A:一体性原则
B:重要性原则
C:可理解性原则
D:相关可比性原则
E:以个别会计报表为基础原则
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下列差异属于永久性差异的有（）
A:企业实发工资超过应税工资标准
B:房地产企业采用预收款方式销售不动产
C:企业固定资产折旧，税法规定使用加速折旧法，会计上使用直线法
D:企业实际发生地业务招待费超过税法规定的开支标准
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关于所得税会计，下列说法正确的是（）
A:不论是应付税款法，还是纳税影响会计法，所得税费用总等于会计利润乘以现行税率
B:不论是应付税款法，还是纳税影响会计法，应交所得税总等于时间性差异乘以现行税率
C:债务法下，不论税率变动与否，当期递延税款余额时间性差异乘以现行税率
D:递延法下，不论税率变动与否，当期递延税款余额时间性差异乘以现行税率
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下列A、B、C、D、E五个企业中，应纳入甲公司合并会计报表合并范围的有（）。
A:甲拥有A45%的权益性资本、拥有乙45%的权益性资本，乙拥有A44%的权益性资本
B:甲拥有B30%的权益性资本、拥有丙60%的权益性资本，丙拥有B33%的权益性资本
C:甲拥有E60%的权益性资本，E是持续经营的所有者权益为负数的企业
D:甲拥有D55%的权益性资本，D清算整顿完毕已经正常经营
E:甲拥有丁70%的权益性资本，丁拥有C55%的权益性资本
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递延税款的借方和贷方余额，应在资产负债表上分别反映，不得相互抵消。
A:错误
B:正确
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母公司只有通过投资才有可能对子公司实施控制。
A:错误
B:正确
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应付税款法下，不单独考虑时间性差异对所得税费用的影响额。
A:错误
B:正确
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编制合并会计报表时，需要对纳入合并会计报表范围的各成员企业之间的内部交易事项对个别会计报表的影响予以抵消，这是一体性原则的要求。
A:错误
B:正确
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纳税影响会计法下，时间性差异影响的所得税金额，包括在利润表的所得税引用项目和资产负债表中的递延税款余额里。
A:错误
B:正确
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一般来说，交易损益属于未实现损益。
A:错误
B:正确
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甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“长期股权投资”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日长期股权投资账面价值之和。
A:错误
B:正确
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A公司拥有B公司25%的权益性资本，B公司拥有C公司50%的权益性资本、拥有D公司45%的权益性资本。C、D公司均应纳入B公司编制的合并会计报表的范围。
A:错误
B:正确
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在税率变动时，债务法下应按原税率计算本期应交的所得税
A:错误
B:正确
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本期所得税科目的发生额与应交税金——应交所得税科目的发生额一定相等。
A:错误
B:正确
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