西南交通大学《审计学A》在线作业一

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以下关于政府审计、内部审计和CPA审计的论述，正确的有（ ）
A:CPA审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的
B:CPA审计和内部审计尽管存在很大的差别，但CPA审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是CPA审计的基础
C:从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜
D:相对审计客体而言，政府审计和CPA审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而这仅在审计方式上存在较大区别
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注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（ ）
A:强化执业监督
B:保持职业谨慎
C:签订业务约定书
D:增强执业独立性
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拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是（ ）
A:财政部
B:审计署
C:中国注册会计师协会
D:中国审计学会
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注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是( )
A:ABC公司2006年财务报表
B:ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C:ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量
D:ABC公司2006年利润表
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在下列各项中，属于违反职业道德规范行为的是（ ）
A:CPA按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B:CPA应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密
C:除有关法规允许的情形外， 事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D:CPA可以对其能力进行广告宣传，但不得低毁同行
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以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）
A:过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B:普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C:重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要
D:注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
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CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）
A:承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务
B:按服务成果大小进行收费
C:不以个人名义承接一切业务
D:对自己的能力进行广告宣传
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下列内容中不是会计报表审计所要到达的目标和要求的有（ ）
A:会计报表审计的目标是通过审计使CPA能够对被审计单位的会计报表发表意见，以说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
B:会计报表审计的目标是通过审计使CPA能够对被审计单位的会计报表发表意见，以说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；会计处理方法的选用是否符合一贯性原则
C:CPA的审计意见旨在提高会计报表的可信性，不应被视为是对被审计单位未来生存能力或管理当局经营效率、效果提供的保证
D:CPA应当合理保证会计报表整体不存在重大错报
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管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )
A:存在
B:权利和义务
C:分类和可理解性
D:计价或分摊
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CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要奥鹏西南交通大学平时作业求其所在的事务所（ ）
A:聘请相关专家
B:改派其他CPA
C:终止该项业务约定
D:出具拒绝表示意见〔无法表示意见〕的审计报告
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ABC事务所为了争揽业务，在报纸上做了广告，协会秘书长找所长谈话提醒，说明事务所不宜刊登广告，下列理由中最具说服力的有（ ）
A:CPA的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B:广告可能威胁专业服务的精神
C:广告可能威胁事务所的形象
D:广告可能导致同行之间的不正当竞争
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鉴证业务要素包括（ ）
A:鉴证对象
B:鉴证对象信息
C:证据
D:鉴证报告
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审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关(　 　)
A:样本量有关
B:重大错报风险
C:具体审计程序
D:审计证据的质量
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会计师事务所有可能承担以下（ ）的行政责任
A:暂停执业
B:没收违法所得并罚款
C:撤消
D:警告
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CPA的下列行为中，违反职业道德规范的是（ ）
A:承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B:按服务成果的大小进行收费
C:不以个人名义承接一切业务
D:对自己的能力进行广告宣传
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注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ ）
A:重大过失
B:欺诈
C:行政责任
D:违约
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下列情形中损害独立性的有（ ）
A:V公司ABC事务所在出具审计报告的同时，针对审计过程中发现的向题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，另外还提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书
B:V公司由于财务人员短缺2004年向ABC事务所借用一名CPA，由该CPA将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC事务所将该CPA包括在V公司2004年度会计报表审计项目组
C:V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时，编制财务报表。为此，另行签订了业务约定书
D:V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，另行签订了业务约定书
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关于审计的独立性，下列说法正确的有（ ）
A:政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位
B:民间审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人
C:内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立
D:民间审计独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
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会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有( )
A:明确审计业务的性质和范围
B:了解被审计单位基本情况
C:商定审计收费
D:明确被审计单位应协助的工作
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注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ ）
A:在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B:仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C:评估预期控制风险较高
D:评估预期控制风险较高
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在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。（ ）
A:错误
B:正确
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风险评估程序和控制测试是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而实质性程序则不是。（ ）
A:错误
B:正确
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由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。（ ）
A:错误
B:正确
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在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。（ ）
A:错误
B:正确
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会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。（ ）
A:错误
B:正确
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