中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线作业（二）

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《税务会计与纳税申报实务》2021年春季学期在线作业（二）

采用委托收款结算，应于发出商品的当天，确认销售实现并发生纳税义务。
A:对
B:错
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企业购进的货物，如果既用于应税项目，又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算，其进项税额不得抵扣。
A:对
B:错
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月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
A:对
B:错
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企业销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，应并入当期销售额计税。
A:对
B:错
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外购材料退货，在未付款并未做账务处理的情况下，只需将发票联和抵扣联退还给销货方即可。
A:对
B:错
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企业提供实物折扣，如促销中赠送的礼品，将礼品作为所销售商品的组合，将总的销售金额按各项商品公允价值的比例进行分摊，以确认各项销售收入。
A:对
B:错
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取得的不动产按取得成本，借记“固定资产”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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企业销售酒类产品之外的货物而收取的押金，当包装物逾期未收回时，没收押金，按适用税率计算销项税额。
A:对
B:错
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对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
A:对
B:错
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当月交纳以前期间未交的增值税额，应借：应交税费—已交增值税贷：银行存款。
A:对
B:错
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进项税额允许抵扣情况下，企业购进物资，借记“在途物资”或“原材料”等科目，按当月可抵扣增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
A:对
B:错
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购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
A:对
B:错
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企业购买的货物转福利后，应借记相关成本费用科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
A:对
B:错
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发生非正常损失货物的进项，由该企业负担，转作待处理财产损失，与遭受损失的存货成本一并处理。
A:对
B:错
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企业购进已抵扣进项的货物，购进后被用于免税项目，其负担的增值税从“进项税额”中转出，随同货物成本记入有关账户。
A:对
B:错
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企业尚未抵扣的进项税额待以后期间抵扣时，按抵扣的金额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。
A:对
B:错
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小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“简易计税”明细科目。
A:对
B:错
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购进的材料，如果由于质量不符，给予一部分折让，在采用验货付款的情况下，购货方应向当地主管税务机关索取“证明单”，转交销货方，并根据销货方转来的红字发票联和抵扣联进行相应的账务处理。
A:对
B:错
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自产产品捐赠会计处理不确认收入，自产产品发放福利会计处理确认收入。
A:对
B:错
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外购材料退货，购货方必须取得当地主管税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”并送交销售方，作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。
A:对
B:错
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