奥鹏中国石油大学《内部控制》在线考试(适用于12月份考试）

奥鹏教育在线考核期末考试

2020年秋季学期《内部控制》在线考试(适用于2020年12月份考试）

不相容职务分离控制的核心是（）。
A:各司其职
B:各负其责
C:协调合作
D:内部牵制
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在处理“三重一大”的过程中，企业不应该（）。
A:以个别征求意见等方式进行决策
B:紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后需要及时向上级报告
C:实行集体决策审批或者联签制度
D:建立“三重一大”事项决策审批的回避制度和决策考评制度
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企业内部控制评价工作的起点是（）。
A:明确内部控制目标
B:制订内部控制评价方案
C:组成评价工作组
D:确定评价方法
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内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A:控制环境
B:风险评估
C:会计系统
D:控制程序
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内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为（）。
A:内部审计机构或专门的内部控制评价机构
B:经理层
C:监事会
D:审计委员会
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COSO著名的《内部控制－一整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A:20世纪80年代
B:1992年
C:2002年
D:2004年
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除全面梳理资产管理流程、查找薄弱环节外，资产管理的总体要求还包括（）。
A:重视投保
B:严格执行与监控
C:完善相关管理制度
D:以战略为导向
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对国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券有决定权的是（）。
A:股东大会
B:董事会
C:总经理
D:国有资产监督管理机构
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以下关于审批的说法，不正确的是（）。
A:不得越权审批
B:不得口头审批
C:不得随意审批
D:对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度
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下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（）。
A:战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B:经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C:资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D:报告目标是实现经营目标的有效保证
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对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。
A:企业的高管人员
B:企业的全体员工
C:政府的强制要求
D:社会的呼吁
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在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
A:注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
B:注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C:注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D:注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
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对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用；合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的（）阶段的风险。
A:研究成果开发
B:研发活动评估
C:研发成果保护
D:研究过程管理
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代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A:美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B:英国《综合守则》
C:COSO委员会的《内部控制一－一整合框架》
D:特恩布尔委员会的特恩布尔报告
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以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A:会计基础绩效考评模式
B:平衡计分卡绩效考评模式
C:经济基础绩效考评模式
D:战略管理绩效考评模式
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内部控制的核心目标是（）。
A:资产安全目标
B:报告目标
C:经营目标
D:战略目标
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下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A:内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行
B:内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度
C:企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D:董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责
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管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。
A:审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报
B:外部审计机构出具的审计报告
C:管理层参加的培训、会议
D:管理层审核的员工提出的各项合理建议
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下列业务类型中，适合信息系统外包的是（）。
A:附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务
B:附加值较低。成本较高的核心信息系统业务
C:附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务
D:附加值较高、成本较低的核心信息系统业务
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下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）。
A:财务状况
B:经济形势
C:法律法规
D:技术进步
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针对企业的采购与付款业务，以下属于不相容岗位的是（）。
A:请购与审批
B:采购合同的洽谈、订立不能由同一部门或同一人（生产、销售、财务）完成
C:合同的谈判与审批
D:询价与确定供应商
E:采购合同的订立与审核
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关于内部信息传递的预测性原则，下列说法正确的有（）。
A:预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能
B:信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息
C:预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息
D:预测信息与未来的信息必须有着密切的关联。必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性
E:预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多的，相关的冗余信息
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需要分离的不相容职务主要有（）。
A:业务执行与决策审批
B:业务执行与财产保管
C:可行性研究与决策审批
D:财产保管与会计记录
E:会计记录与业务执行
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下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（）。
A:不相容职务分离控制
B:会计系统控制
C:授权审批控制
D:岗位轮换
E:强制休假制度
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在实施内部控制时，可能会发生越权操作的行为，简述越权操作的危害。
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何为绩效考评控制？实践中存在几种绩效考评模式？各有什么特点？
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采购业务控制的总体要求是什么？
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如何理解内部控制的定义？
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JG公司成立于2015年，是一家具备研发、制造、分销和出口的综合型制造企业。其业务涵盖糖果、巧克力、果冻、糕点、烘焙等众多类别。由于采购原材料的质量是决定产品质量的关键环节，为此，该公司为材料采购制定了采购业务内部控制流程。
（1）首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”。“请购单”交采购部门批复。
（2）采购部门根据此前制订的采购计划，对“请购单”进行审批，如符合计划，便组织采购：否则请示公司总经理批准。
（3）决定采购的材料，由采购部门填写一式二联的“订购单”。其中一联采购部门留存；另一联由采购部门交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。
（4）供货合同的正本留采购部门并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
（5）采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收人库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”：一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送采购部门；一联转送财务科。
（6）采购部门收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票、其他银行结算凭证相核对，以确定此采购业务的完成情况。
（7）财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发票、其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依据。应支付货款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。
（8）出纳员付款后，在进货发票上盖“付讫”章，再转交会计记账。
（9）财务部门的材料明细账，定期与仓库的材料明细账核对。
要求：
对JG公司材料采购业务的内部控制制度进行评价。指出其中的不合理之处，并提出改进建议。
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某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：
从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
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