奥鹏中国石油大学《内部控制》在线考试(适用于4月份考试）

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2020年秋季学期《内部控制》在线考试补考(适用于2021年4月份考试）

企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（）。
A:U形结构
B:M形结构
C:H形结构
D:矩阵型结构
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日常监督中的内部审计监督不包括（）。
A:制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等
B:内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及审计委员会、监事会、经理层报告工作
C:根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督
D:对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督
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以下关于会计岗位设置的说法，不正确的是（）。
A:企业应根据自身规模大小、业务量多少等具体情况建立会计岗位制度
B:小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位
C:出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收人。费用，债权债务账目的登记工作
D:可以一人一岗、一人多岗，也可以一岗多人
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在处理“三重一大”的过程中，企业不应该（）。
A:以个别征求意见等方式进行决策
B:紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后需要及时向上级报告
C:实行集体决策审批或者联签制度
D:建立“三重一大”事项决策审批的回避制度和决策考评制度
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对授权进行监督的重点主要是为了防止出现（）。
A:滥用职权
B:因人授权
C:越权授权
D:下级越权操作和“先斩后奏”
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企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）。
A:财务报告
B:内部报告
C:外部报告
D:内部审计报告
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下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（）。
A:战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B:经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C:资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D:报告目标是实现经营目标的有效保证
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下列各项中，不属于平衡计分卡维度的是（）。
A:财务
B:客户
C:内部运营
D:生产与安全
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根据《企业内部控制基本规范》，最高层次的内部控制目标是（）。
A:经营目标
B:资产目标
C:战略目标
D:报告目标
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不相容职务分离控制的核心是（）。
A:各司其职
B:各负其责
C:协调合作
D:内部牵制
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下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A:内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行
B:内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度
C:企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D:董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责
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管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。
A:审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报
B:外部审计机构出具的审计报告
C:管理层参加的培训、会议
D:管理层审核的员工提出的各项合理建议
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对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用；合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的（）阶段的风险。
A:研究成果开发
B:研发活动评估
C:研发成果保护
D:研究过程管理
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代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A:美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B:英国《综合守则》
C:COSO委员会的《内部控制一－一整合框架》
D:特恩布尔委员会的特恩布尔报告
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下列业务类型中，适合信息系统外包的是（）。
A:附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务
B:附加值较低。成本较高的核心信息系统业务
C:附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务
D:附加值较高、成本较低的核心信息系统业务
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在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
A:注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
B:注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有奥鹏教育在线考核期末考试重大影响的控制
C:注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D:注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
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对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。
A:企业的高管人员
B:企业的全体员工
C:政府的强制要求
D:社会的呼吁
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内部控制的核心目标是（）。
A:资产安全目标
B:报告目标
C:经营目标
D:战略目标
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下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）。
A:财务状况
B:经济形势
C:法律法规
D:技术进步
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以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A:会计基础绩效考评模式
B:平衡计分卡绩效考评模式
C:经济基础绩效考评模式
D:战略管理绩效考评模式
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关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）。
A:注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
B:对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
C:注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D:注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
E:注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供绝对保证
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相对《内部控制一一整合框架》，ERM框架的创新在于（）。
A:新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B:增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素
C:对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
D:提出了两个新概念－风险偏好和风险容忍度
E:提出了一个新的观念一一风险组合观
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需要分离的不相容职务主要有（）。
A:业务执行与决策审批
B:业务执行与财产保管
C:可行性研究与决策审批
D:财产保管与会计记录
E:会计记录与业务执行
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下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（）。
A:不相容职务分离控制
B:会计系统控制
C:授权审批控制
D:岗位轮换
E:强制休假制度
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外部沟通对外部信息使用者有什么作用？
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资金活动的关键风险点都有哪些？
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采购业务控制的总体要求是什么？
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如何理解内部控制的定义？
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华源集团成立于1992年，该集团在13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍。旗下拥有8家上市公司。其业务领城涵盖纺织产业、农业机械、医药等领域。但是，2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期，此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧。上海银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款，从面引发了华源集团的信用危机。从国资委指定的德勤会计师事务所的清产核资工作报告中显示，截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14化元，旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达336亿元，也就是说，这共上市公司的净资产几乎已被掏空。不仅如此，国家财政部在2005年会计信息质量检查公报中披露，华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱、部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等等目的，大量采用虚计收人。少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏。会计信息严重失真。
要求：
运用资金营运活动的关键风险点及控制措施的有关知识，分析该案例违背了哪些关键风险点。
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某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：
从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
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