奥鹏远程教育北京语言大学《国际税收》在线作业三

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20春《国际税收》作业3

某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A:80
B:240
C:50
D:60
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一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A:收入来源地管辖权、居民管辖权
B:居民管辖权、公民管辖权
C:公民管辖权、居民管辖权
D:公民管辖权、收入来源地管辖权
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间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A:跨国子公司与子公司之间
B:跨国母子公司之间
C:二者皆有
D:二者都不是
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在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A:600万
B:100万
C:400万
D:200万
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以下不属于常设机构的是
A:矿场勘探
B:养殖场
C:油井
D:办事处
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选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A:组成市场标准
B:市场标准
C:成本标准
D:比照市场标准
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甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万
A:0.8、0.2
B:0.96、0.56
C:0.94、0.84
D:4、2
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___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则
A:出生地主义
B:血统主义
C:归属原则
D:自然人原则
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甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A:0.8、0.2
B:1、0.4
C:0.6、0
D:1、0奥鹏教育北京语言大学平时在线作业.2
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税收优惠越___,则税基越___
A:多、小
B:少、小
C:多、大
D:少、大
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最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A:全额免税法
B:累进免税法
C:扣除法
D:抵免法
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避税港的特征有
A:独特的低税结构
B:以所得税为主体的税制结构
C:有明确的避税区域范围
D:没有所得税和一般财产税
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国际税收的概念包含了以下定义
A:国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B:国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素
C:国际税收是关于国家之间的税收分配关系
D:国际税收研究所得税以及资本收益税的问题
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国际避税产生的原因有
A:跨国纳税人追逐最大利润
B:跨国纳税人追求非法暴利
C:各国税收制度的差别和缺陷
D:征税政府缺乏有效管制
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对关联企业确认的方法有
A:股权测定法
B:实际控制管理判定法
C:所在地判定法
D:避税地特殊处理法
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按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法
A:错误
B:正确
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虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间
A:错误
B:正确
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只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行
A:错误
B:正确
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取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠
A:错误
B:正确
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比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
A:错误
B:正确
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