北京交通大学《税法（专）》在线作业二

奥鹏远程教育北京交通大学平时作业

北交《税法（专）》在线作业二-0001

外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( )。
A:30%
B:33%
C:20%
D:24%
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计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。
A:定额扣除800元
B:定额扣除800元或定率扣除20%
C:财产原值
D:财产原值和合理费用
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下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A:委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B:自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C:委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D:自产自用消费品，用于在建工程的
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下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。
A:国家机关自用的土地
B:公园自用的土地
C:外国企业占用的土地
D:企业内绿化占用的土地
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下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A:某电视台广告播映收入
B:邮政部门邮政储蓄收入
C:某房地产开发公司销售办公楼收入
D:某商店销售化妆品收入
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下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A:因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B:按规定支付给总机构的管理费用
C:与取得收入无关的其他各项支出
D:转让各类固定资产发生的费用
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财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（　）。
A:税收行政法规
B:税收法律
C:税收规章
D:各税种暂行条例
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房产税纳税人包括（ ）。
A:在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B:农村房屋所有者
C:所有拥有城镇房屋的单位和个人
D:外国企业
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在（　）条件下，边际税率等于平均税率。
A:比例税率
B:定额税率
C:全额累进税率
D:超额累进税率
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下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
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下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A:私营企业
B:联营企业
C:其他经济组织
D:个体工商业户
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构成税收实体法的基础要素是（　）。
A:税源
B:计税依据
C:课税对象
D:税目
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城镇土地使用税的计税依据是（）。
A:建筑面积
B:实际占用土地面积
C:使用面积
D:居住面积
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外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。
A:不得超过销货净额的3‰
B:不得超过销货净额的5‰
C:不得超过销货净额的10‰
D:不得超过销货净额的15‰
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下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( )。
A:载人汽车以辆为计税依据
B:载货汽车以总吨位为计税依据
C:非机动船以净吨位为计税依据
D:机动船以载重吨位为计税依据
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下列各项中，不应征印花税的项目有（ ）。
A:产品加工合同
B:法律咨询合同
C:技术开发合同
D:出版印刷合同
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城市维护建设税的计税依据（）。
A:是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称"三税"）税额
B:是实际缴纳的"三税"税额
C:包括"三税"加收的滞纳金
D:包括"三税"的罚款
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下列（　）不是税收法律关系的特点 。
A:主体的一方只能是国家
B:体现国家与纳税人两方面的意志
C:权利义务关系具有不对等性
D:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
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企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A:生产、经营成本
B:收入总额的20%
C:2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元
D:从收入总额中扣800元或定率扣除20%
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纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是（ ）。
A:房屋原值
B:房屋净值
C:市场价格
D:计税余值
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下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。
A:销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C:承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D:提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
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下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。
A:以土地权属作价投资
B:土地权属抵债
C:以获奖方式承受土地权属
D:以预购方式承受土地权属
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外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。
A:总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
B:在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C:在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D:外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
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我国个人所得税采用了( )税率。
A:比例税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:全额累进税率
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下列各项中，不征收资源税的有（ ）。
A:天然气
B:天然矿泉水
C:盐
D:煤炭制品
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下列关于城建税的说法正确的是（ ）。
A:对出口产品退还增值税的，应退还已缴的城建税。
B:对出口产品退还消费税的，不退还已缴的城建税。
C:对出口产品退还消费税的，应退还已缴的城建税。
D:对于减免税而需要进行三税退库的，城建税可同时退库。
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关于资源税，下列说法中正确的有( )。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
B:纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
C:扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
D:扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。
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城市维护建设税适用的税率有（ ）。
A:1%
B:3%
C:5%
D:7%
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不属于资源税征税范围的有（ ）。
A:选煤
B:原煤
C:洗煤
D:其他煤炭制品
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再投资退税优惠中所适用的退税率有( )。
A:40%
B:60%
C:33%
D:100%
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转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
A:错误
B:正确
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企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，变更前已贴的印花税继续有效。
A:错误
B:正确
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跨省开采的油田，其下属生产单位和核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。
A:错误
B:正确
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印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.05％；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
A:错误
B:正确
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对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
A:错误
B:正确
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所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A:错误
B:正确
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稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A:错误
B:正确
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现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。
A:错误
B:正确
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宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。
A:错误
B:正确
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境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
A:错误
B:正确
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