奥鹏平时作业北京交通大学《审计学》在线作业一

奥鹏远程教育北京交通大学平时作业

北交《审计学》在线作业一-0004

下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是
A:对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分
B:存在大额现金被经手或处理的情形
C:不执行控制或不及时纠正控制缺陷
D:单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
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注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是
A:每项无形资产的增减授权批准文件
B:不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C:对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理
D:无形资产在资产负债表上的披露
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如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（ ）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A:审计报告
B:资产负债表日
C:盘点日
D:外勤工作结束日
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为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A:从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B:从发运凭证追查至收入明细账
C:从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D:从销售发票追查至收入明细账
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以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是
A:对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回
B:对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资
C:对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算
D:公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备
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采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的
A:存在性
B:完整性
C:分类
D:准确性
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不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是
A:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要
B:上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
C:后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正
D:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响
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注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括
A:管理咨询、投资咨询
B:代理记账、税务代理
C:资产评估
D:验资
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由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是
A:存在或发生
B:完整性认定
C:估价或分摊
D:表达与披露认定
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被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A:完整性
B:期末截止
C:真实性
D:机械正确性
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应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
A:临近资产负债表日
B:年中
C:年初
D:资产负债表日后
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注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是
A:审计的方式不同
B:审计的性质不同
C:审计的独立性不同
D:审计的依据不同
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在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字。
A:订货单
B:发运单
C:销售单
D:销货发票
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某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A:该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B:该产品的产量与2006年相比有所增加
C:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D:该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
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下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是
A:未来客户已经完成了存货盘点
B:注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解
C:注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿
D:未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师
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有关存货审计的下列表述中，正确的是
A:对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B:对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C:存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
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在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截至2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元
A:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元
B:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元
C:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元
D:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元
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对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是
A:发货前，顾客的赊销已经被授权
B:销售发票均经事先编号，并已登记入账
C:销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准
D:每月向顾客寄送对账单
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对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A:审查所审期间应收账款的收回情况
B:了解大额应收账款的信用情况
C:审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D:提请被审计单位提高坏账准备提取比例
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以下关于业务准则的说法中不正确的是
A:对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B:在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C:对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D:在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
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针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
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注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A:抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B:押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C:从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D:从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是
A:函证很可能无效的应收账款
B:交易频繁但期末余额较小的应收账款
C:执行其他审计程序可以确认的应收账款
D:应收纳入审计范围内子公司的款项
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下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是
A:外国子公司的存货无法监盘
B:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C:管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
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注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是
A:供应商向乙公司提供购货折扣
B:乙公司向客户提供销货折扣
C:乙公司已将购买的存货退给供应商
D:客户已将购买的存货退给乙公司
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审查被审计单位是否高估固定资产数额时，注册会计师可采取（ ）程序验证
A:被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未作会计分录
B:分析营业外收支账户
C:向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务
D:复核固定资产保险
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只有同时存在下列（ ）情况时，注册会计师才可考虑采用消极的函证方式。
A:重大错报风险评估为低水平
B:涉及大量余额较小的账户
C:预期不存在大量的错误
D:没有理由相信被询征者不认真对待函证
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在实施审计过程中，注册会计师发现公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有
A:重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B:直接向监管机构报告
C:尽早向公司治理层报告
D:重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
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注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的是
A:欠款金额占全部应收账款的20%
B:欠款时间已达两年以上
C:持有被审计单位30%的股权
D:与被审计单位同一董事长
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决定测试存货所费时间多少的最重要的因素是
A:有关实地盘点、永续记录的可靠性
B:存货的总金额及种类
C:存放不同位置的重要存货
D:以前年度发现的误差性质和程度
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注册会计师计划测试公司年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该目标的有
A:向受托代管公司长期证券的托管机构寄发询证函
B:查阅公司董事会与长期投资业务有关的会议记录
C:检查长期股权投资中股票投资的年末市价变动情况
D:向被投资单位寄发询证函
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下列各项中，注册会计师可与被审计单位治理层直接沟通的有
A:管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
B:管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
C:管理层对注册会计师的审计范围施加限制
D:管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力作出评估
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下列（ ）情况下，注册会计师选择函证方式时，不宜选择否定式。
A:相关的内部控制是有效的
B:相关内部控制无效
C:某些债务人欠款金额很小
D:某些债务人欠款金额很大
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在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应当考虑的事项有
A:被审计单位运用的会计政策
B:上期财务报表是否经过审计；如果经过审计，审计报告是否为非标准审计报告
C:账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险
D:期初余额对于本期财务报表的重要程度
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下列关于强调事项段的说法，正确的是
A:当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
B:当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外），但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
C:当以奥鹏远程教育北京交通大学平时作业前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
D:注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内
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长期应付款的审计目标不包括未确认融资费用是否存在
A:错误
B:正确
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注册会计师针对比较数据实施的审计程序的范围与针对本期数据实施的审计程序的范围基本一致。
A:错误
B:正确
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2007年12月，公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回2007年度所得税15万元。在2008年2月15日实际收到退回的所得税后，公司将其直接冲减当月的所得税费用。注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减2007年度的所得税费用。(
A:错误
B:正确
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注册会计师应当考虑期初余额是否反映上期运用恰当会计政策的结果，以及这些会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用。
A:错误
B:正确
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助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。在R公司接受调整建议后，审计人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。
A:错误
B:正确
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被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
A:错误
B:正确
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对于企业存放于公共仓库或由外部人员保管的存货，可以直接向保管人员进行书面函证
A:错误
B:正确
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注册会计师审计无形资产减值准备时，对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应进行减值测试。
A:错误
B:正确
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审计其他货币资金应当关注其是否有质押、冻结等对变现有限制，或存放在境外，或有潜在回收风险
A:错误
B:正确
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如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵循审计准则
A:错误
B:正确
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