南开大学23年春学期《税务会计》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税务会计》在线作业-00001

纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书（），向指定银行缴纳税款。
A:之日起7日内
B:之日起15日内
C:次日起7日内
D:次日起15日内
正确答案问询微信：424329

出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。
A:完税价格＝离岸价格（1+出口关税税率）
B:完税价格＝离岸价格（1-出口关税税率）
C:完税价格＝到岸价格（1+出口关税税率）
D:完税价格＝到岸价格（1-出口关税税率）
正确答案问询微信：424329

根据税法规定，有义务从其持有的纳税人收入或从纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳税款的单位或个人为（）。
A:代征人
B:代扣义务人
C:代缴义务人
D:扣缴义务人
正确答案问询微信：424329

某市一家电生产企业为增值税一般
纳税人，12月份将自产家电10台奖
励给劳动模范，成本价20万元，市
场销售价格23万元（不含税）。则
该企业此笔业务增值税销项税额为
（）万元。
A:2.6
B:2.99
C:2.86
D:3.48
正确答案问询微信：424329

纳税能力体现的是（）。
A:合理负税原则
B:配比原则
C:相关性原则
D:实现制与应计制原则
正确答案问询微信：424329

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:生产过程中出现的报废产品
B:用于返修产品修理的易损害配件
C:生产企业用于经营管理的办公用品
D:纳税人的交际应酬费
正确答案问询微信：424329

我国目前采用超额累进税率的税种为（）。
A:企业所得税
B:土地增值税
C:个人所得税
D:契税
正确答案问询微信：424329

某企业申报进口一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（）。
A:200万元
B:210万元
C:210.63万元
D:213万元
正确答案问询微信：424329

以下各项在零售环节加征消费税的是（）
A:卷烟
B:金银首饰
C:高档化妆品
D:超豪华小汽车
正确答案问询微信：424329

某工业企业本年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A:6
B:6.25
C:4.75
D:3.75
正确答案问询微信：424329

企业在债务重组时，债务人应缴的印花税，其会计处理为（）。
A:借记“税金及附加”贷记“银行存款”
B:借记“销售费用”贷记“银行存款”
C:借记“管理费用”，贷记“银行存款”
D:借记“营业外支出”，贷记“银行存款”
正确答案问询微信：424329

企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为（）。
A:借：税金及附加
贷：应交税费──应交资源税
B:借：生产成本
贷：应交税费——应交资源税
C:借：制造费用
贷：应交税费——应交资源税
D:借：物资采购
贷：应交税费——应交资源税
正确答案问询微信：424329

以下说法错误的是（）。
A:应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入
B:应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同
C:对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准
D:如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入
正确答案问询微信：424329

从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（）
A:销售收入
B:增值额
C:毛利润
D:所得额
正确答案问询微信：424329

我国目前采用超率累进税率的税种为（）。
A:印花税
B:房产税
C:资源税
D:土地增值税
正确答案问询微信：424329

增值税小规模纳税人可以在（）的税额幅度内减征资源税。
A:20%
B:30%
C:40%
D:50%
正确答案问询微信：424329

甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A:以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B:以11.33万元为依据计算缴纳增值税
C:以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D:以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
正确答案问询微信：424329

天津某药业公司在2021年将其一处房产（价值1000万元）与另一家公司的商品房（价值800万元）互换，双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则该药业公司应缴纳契税（）万元。
A:0
B:30
C:24
D:6
正确答案问询微信：424329

下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
A:将购进的货物用于集体福利
B:将购进的货物用于个人消费
C:将购进的货物用于对外投资
D:将购进的货物用于非应税项目
正确答案问询微信：424329

企业在核算出口货物免税收入的同时，对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”，应记入（）账户的贷方。借记“主营业务成本”，贷记本明细账户。
A:“主营业务成本”
B:“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C:“营业税金及附加”
D:“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”
正确答案问询微信：424329

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额扣除免征额（）元后的余额为应纳税所得额。
A:6000
B:5000
C:3500
D:2000
正确答案问询微信：424329

职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
A:双方均要缴纳
B:由李某缴纳
C:由王某缴纳
D:价值相等的，不缴纳
正确答案问询微信：424329

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A:企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B:企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C:企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
D:企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
正确答案问询微信：424329

印花税的征税对象包括（）。
A:合同或具有合同性质的凭证
B:产权转移书据
C:银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿
D:权利许可证照
正确答案问询微信：424329

下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）。
A:已贴印花税票，揭下重用造成未缴或少缴印花税的，依法追究刑事责任
B:在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍～5倍的罚款
C:伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D:伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确答案问询微信：424329

有关车船税的纳税人，下列表述正确的有（）。
A:在我国境内车辆、船舶的所有人
B:在我国境内车辆、船舶的管理人
C:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险公司
D:从事机动车第三者责任保险业务的保险公司的营销人员
正确答案问询微信：424329

北京某公司在深圳转让深圳某县城的一处房产，购进价52万元，转让价65万元，则下列关于城建税正确的说法有（）。
A:城建税在深圳缴纳
B:城建税在北京缴纳
C:城建税使用县城的相应税率
D:城建税为0.0325万元
正确答案问询微信：424329

下列属于资源税扣缴义务人的有（）。
A:独立矿山
B:联合企业
C:其他收购未税矿产品的单位
D:其他收购原煤的单位
正确答案问询微信：424329

一般纳税人具有（）行为不得领取增值税专用发票。
A:会计核算不健全
B:有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C:私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D:借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
正确答案问询微信：424329

下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（?）。
A:采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B:委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C:将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D:进口货物，为货物报关进口的当天
正确答案问询微信：424329

在消费税会计的视同销售行为中，在会计上作销售处理的情况有（）。
A:企业以生产的应税消费品作为投资
B:企业以生产的应税消费品换取生产资料
C:企业以生产的应税消费品换取消费资料
D:企业以生产的应税消费品抵偿债务
正确答案问询微信：424329

下列项目中，属于房产税免税项目的有()。
A:宗教寺庙出租的住房
B:人民团体自用的房屋
C:个人所有的非营业用房
D:人民银行的分支机构经营金融业务用房产
正确答案问询微信：424329

下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（???）。
A:企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B:非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C:企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A:进口货物的收货人
B:进口货物的代理人
C:出口货物的发货人
D:出口货物的代理人
正确答案问询微信：424329

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（）。
A:消费税组价为9.88万元
B:消费税组价为7.78万元
C:增值税组价为9.88万元
D:增值税组价为8.8万元
正确答案问询微信：424329

增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。
A:免征增值税项目
B:集体福利
C:分配给股东
D:个人消费
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。
A:开采原煤的国有企业
B:进口铁矿石的私营企业
C:开采石灰石的个体经营者
D:开采天然原油的外商投资企业
正确答案问询微信：424329

出口货物免退增值税的方法包括（）。
A:免、退税
B:免、抵、退税
C:先征后退税
D:免税采购
正确答案问询微信：424329

下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收资源税的有（）。
A:原油
B:铜矿石
C:天然气
D:石棉矿
正确答案问询微信：424329

根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
A:农作物新品种的选育
B:林产品的采集
C:海水养殖
D:牲畜、家禽的饲养
正确答案问询微信：424329

企业按规定缴纳的房产税，应在“管理费用”账户中据实列支。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

受托方代扣代缴增值税、消费税的纳税人，按委托方所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

车船税的纳税地点为车船所有人住所所在地或者车船税扣缴义务人所在地。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

企业用以投资入股和抵偿债务的应税消费品，应以同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算应纳消费税额。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

免、抵、退”中的退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

金融商品转让，可以开具增值税专用发票。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

进口货物时，应当向机构所在地海关申报纳税。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329

税务会计对象是税务会计客体，企业发生的涉税事项都是税务会计对象。
A:对
B:错
正确答案问询微信：424329