南开大学23年春学期《税收制度与税务筹划》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00001

税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A:强制性
B:合法性
C:无偿性
D:永久性
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现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A:公平权
B:公民权
C:民事权
D:自保权
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在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A:海关
B:财政部
C:街道办事处
D:税务总局
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按征税对象的性质分类，增值税属于()
A:对行为课税的税种
B:对流转额课税的税种
C:对所得课税的税种
D:对财产课税的税种
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某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A:265.125万
B:262.5万
C:261.50万
D:264.125万
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没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
B:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
C:（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
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个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A:加工地
B:委托方所在地
C:个体工商户所在地
D:双方协商
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纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A:生产环节
B:交换环节
C:消费环节
D:分配环节
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某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A:720元
B:4604.27元
C:6080元
D:8948元
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某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A:0.4
B:2.1
C:2.5
D:2.9
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A:3
B:4
C:5
D:10
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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A:1
B:2
C:3
D:6
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某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A:3.5
B:3.34
C:5.49
D:4.3
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抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A:自然人
B:单位和个人
C:自然人和法人
D:企业、组织和个人
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人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A:825
B:345
C:278
D:255
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现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A:托儿所的养育服务
B:私立医院提供的医疗服务
C:某考试培训公司的培训服务
D:个人转让著作权，免征营业税
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从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A:生产商
B:批发商
C:零售商
D:消费者
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A:负税人
B:免税人
C:扣税人
D:征税人
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章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A:1000
B:500
C:800
D:750
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偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A:一倍以内
B:三倍以内
C:50%以内
D:五倍以内
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下列属于地方税的税种是()
A:关税
B:消费税
C:增值税
D:房产税
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由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A:非违法行为
B:不好说
C:违法行为
D:可以理解
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纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A:全部营业额
B:成本与费用
C:营业利润
D:收入总额
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某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A:28.5
B:40.8
C:18.686
D:18.7
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下列属于中央税的税种是()
A:增值税
B:消费税
C:印花税
D:企业所得税
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单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:单位转让技术取得收入
B:销售自建不动产取得收入
C:个人取得偶然所得
D:销售免税货物
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税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A:征税对象
B:征税环节
C:税率
D:罚则
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张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A:9520
B:10245.28
C:12536.20
D:11252.20
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实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B:（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C:（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
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下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A:境内提供出国咨询劳务
B:境内保险机构为出口货物提供保险
C:境外保险机构为境内物品提供保险
D:境内企业境内组织旅客出境游
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王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A:5129.60元
B:5096元
C:5112.80元
D:5178.47元
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生产型增值税的特点是()
A:将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
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下列()不是税收筹划的客观原因
A:纳税人千方百计钻法律空子
B:国家间税收管理辖的的差别
C:国家间税收制度的差别
D:外汇管制与住所的影响
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A:2586
B:2640
C:2246
D:2136
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延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A:分散风险
B:货币的时间价值
C:多样化
D:权衡理论
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下列()不是我国纳税人的义务
A:依法办税务登记
B:接受账簿、凭证管理
C:按时纳税
D:向税务机关提供每一项技术决窍
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营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A:从高适用税率
B:从低适用税率
C:适用平均税率
D:适用增值税税率
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纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A:千份之五
B:万分之五
C:千份之二
D:千份之三
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实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B:（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C:（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D:（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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目前采用超率累进税率的税种是()
A:个人所得税
B:土地增值税
C:契税
D:城市维护建设税
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税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A:所有
B:特定
C:大多数
D:少数
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商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A:13%
B:10%
C:6%
D:3%
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税收筹划的战略性思维不包括()
A:立足于企业战略
B:综合权衡筹划方案
C:总是选择税负最低的筹划方案
D:将筹划方案放到整体经营决策中考虑
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纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A:机构所在地
B:注册地
C:居住地
D:劳务发生地
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按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A:全部价款
B:全部价款和价外费用
C:全部价款和预付款
D:全部价款和代垫款项
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下列不征消费税的货物是()
A:汽车轮胎
B:化妆品
C:木地板
D:香皂
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下列()不是纳税人的权利
A:索取完税凭证权
B:多缴税款申请退还权
C:与税务机关协商应缴税款的权利
D:委托税务代理权
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以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A:建筑物转让所得
B:土地使用权转让所得
C:机器设备转让所得
D:股票转让所得
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