南开大学23年春学期《税收理论与实务》在线作业二

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税收理论与实务》在线作业-00002

下列合同中，应当征收印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:法律咨询合同
C:技术咨询合同
D:审计咨询合同
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某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）
A:40.40
B:40.60
C:44
D:46
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2021年6月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付价款221000元（含增值税，下同），另支付购置工具件和零部件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司开具统一发票；此外代收保险费8000元，由保险公司开具发票。则李某2021年6月应纳车辆购置税（）元。
A:20000
B:18694
C:19482.76
D:19083
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目前，我国海关计征关税标准主要是（）。
A:从价税
B:从量税
C:复合税
D:滑准税
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一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。
A:1.5%
B:2%
C:3%
D:5%
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某企业注册资本为3000万元。2021年按同期同类金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
A:408
B:360
C:180
D:90
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2017年1月A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费3万元，B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元，A企业将委托加工收回烟丝的20%以不含税15万元的价格销售给C卷烟厂，A企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。（烟丝消费税税率为30%）
A:2.4
B:4.2
C:2.8
D:3.5
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某高校退休职工夏某2021年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
A:退休工资7750元
B:国债利息收入1100元
C:中奖1600元
D:省政府颁发的环保奖金20000元
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纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。
A:5；15
B:5；10
C:15；15
D:15；10
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A:3个月
B:6个月
C:9个月
D:12个月
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下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A:合同的当事人
B:合同的担保人
C:合同的鉴定人
D:合同的证人
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下列各项中，属于车船税免税项目的是（）。
A:纯电动乘用车
B:节能商用车
C:武警消防车
D:政府机关办公用车辆
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根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:某人将自己拥有的一套闲置的住房出租
B:某人将自己的房产无偿赠与自己的子女
C:公司与公司之间互换房产
D:某企业通过国家机关将一套房产无偿赠与当地一家福利机构
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下列情形，应按规定视同销售确定收入的是（）。
A:房地产企业将开发房产转作办公使用
B:钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C:某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D:工业企业将产品用于境内分支机构的移送
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依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A:国债利息收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:接受某企业捐赠机器设备的收入
D:符合条件的非营利组织的收入
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“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。
A:10%
B:20%
C:25%
D:30%
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2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）(含)以下。
A:300万元
B:400万元
C:500万元
D:600万元
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位于市区的甲汽车厂，2021年5月实际缴纳增值税和消费税300万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:18.9
B:15.4
C:20.3
D:25.34
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下列车辆，免征车辆购置税的是（）。
A:外国驻华使馆自用车辆
B:个人购买自用的2.0升排量的小轿车
C:政府机关购买自用的小汽车
D:回国服务的留学人员购买的进口小汽车
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下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）
A:房地产公司出租别墅
B:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
C:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
D:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
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个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A:保险赔偿款
B:职工领取原提存的住房公积金10000元
C:学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
D:职工每月取得的法定退休工资6000元
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某企业2021年有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，不含税年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2021年应缴纳房产税（）万元。
A:100.80
B:110.40
C:113.76
D:119.20
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某公司2021年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同，与向银行借款期限相同），支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2021年度的应纳税所得额为（）万元。
A:21.86
B:26.36
C:30.36
D:33.36
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下列关于购买二手车的说法，正确的是（）。
A:购买二手车，购买者不需要缴纳车辆购置税
B:购买二手车时，购买者不需要原车主的《车辆购置税完税证明》
C:已缴纳车船税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税
D:购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理车辆购置税申报缴税或免税手续
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位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（）。
A:在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加192元
B:在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
C:在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加180元
D:在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加112元
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下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）
A:单独核算的境外技术培训费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:由买方单独支付的入关后的运输费用
D:进口货物抵运我国境内输入地点起卸前的保险费
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下列属于税收地方规章的是（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《企业所得税法实施条例》
C:《房产税暂行条例实施细则》
D:《资源税暂行条例》
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某居民企业2021年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2021年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。
A:260
B:257.3
C:277.3
D:280
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2021年9月，某外贸进出口公司进口一批大客车，完税价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。
A:221
B:156
C:248.19
D:157.19
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根据消费税的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A:进口雪茄烟
B:零售粮食白酒
C:零售高档化妆品
D:进口服装
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A:依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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某作家为居民个人，2021年3月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应被预扣预缴的个人所得税是（）。
A:3200元
B:2800元
C:2400元
D:2240元
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按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。
A:以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B:折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C:还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D:以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据
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下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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依据增值税的有关规定，可以下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
A:采用以旧换新方式销售电视机，扣除旧货价值后的销售净额
B:在同一发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C:采用以物易物方式销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:采用还本销售方式销售货物
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以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。
A:消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B:卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C:消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D:金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
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某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2021年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）。
A:960元
B:860元
C:804元
D:520元
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下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A:税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B:税法只具有义务性法规的特点
C:税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D:税法是税收制度的核心内容
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某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳可以扣除的相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:21
B:30
C:51
D:60
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2021年1月李某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入150000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A:13080
B:9960
C:1250
D:900
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根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:外贸公司进口的啤酒
B:卷烟厂用生产出的烟丝连续生产卷烟
C:汽车厂销售自产电动汽车
D:珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰
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土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A:分别向房地产所在地各方的
B:向事先选择的房地产坐落地某一方的
C:向房地产坐落地的上一级
D:先向机构所在地人民政府申报纳税，再向房地产坐落地上一级
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根据企业所得税的相关规定，下列关于资产折旧年限，表述错误的是（）。
A:由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B:畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年
C:电子设备折旧最低年限为5年
D:飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年
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已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A:1倍至5倍
B:50%以上5倍以下
C:1倍至3倍
D:2000元以上10000元以下
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某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业务在企业所得税税前扣除方法为（）。
A:一次性在税前扣除
B:按奶牛寿命在税前分期扣除
C:按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D:按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
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下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B:零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C:改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
D:金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
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根据关税法的规定，下列不属于进境物品奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门的纳税义务人的是（）。
A:进境物品的邮寄人
B:进境邮递物品的收件人
C:携带物品进境的入境人员
D:以其他方式进口物品的收件人
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根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:葡萄酒的批发环节
B:金银首饰的生产销售环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表的生产销售环节
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下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A:税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B:税收分配是基于生产要素进行的分配
C:国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D:国家要行使职能不需要财政收入作为保障
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2021年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2021年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元
B:4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元
C:7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
D:7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
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