南开大学23年春学期《审计原理》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《审计原理》在线作业-00001

客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误
A:合计购货日记账
B:将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C:从购货日记账总额追查到总账
D:每季给所有的供应商寄出书面询证函
正确答案问询微信：424329

编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（?）。
A:评价固有风险
B:确定控制风险
C:确定所需审计证据的数量
D:确定审计风险
正确答案问询微信：424329

以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A:注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B:注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C:注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D:注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
正确答案问询微信：424329

在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。
A:在销售发生之前，赊销已经正确审批
B:未经赊销批准的销货一律不准发货
C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
正确答案问询微信：424329

下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
A:无法表示意见就是拒绝接受委托
B:无法表示意见就是不愿意表示意见
C:无法表示意见实质上是不能发表意见
D:无法表示意见实质上是否定意见
正确答案问询微信：424329

A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。
A:在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B:对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C:在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D:在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
正确答案问询微信：424329

在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A:验收单和订购单
B:验收单和付款凭单
C:卖主的装箱单与订购单
D:卖主的装箱单与付款凭单
正确答案问询微信：424329

注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。
A:审计报告具有鉴证作用
B:注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度
C:通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求
D:审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用
正确答案问询微信：424329

下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（　）。
A:对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B:删除或废弃被取代的审计工作底稿
C:对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D:因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
正确答案问询微信：424329

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
正确答案问询微信：424329

为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A:汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B:汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C:汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D:汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
正确答案问询微信：424329

为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A:审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B:检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C:抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D:选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
正确答案问询微信：424329

注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A:购货的订购单副本
B:卖方发票和验收单
C:销售发票及发运凭证
D:应收账款函证回函
正确答案问询微信：424329

注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A:审查有关原始凭证
B:只审查销售明细账
C:由销售明细账追查至有关原始凭证
D:由有关原始凭证追查至销售明细账
正确答案问询微信：424329

注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（??）。
A:呈同向变动关系
B:呈反向变动关系
C:呈比例变动关系
D:不存在关系
正确答案问询微信：424329

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对会计报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制
正确答案问询微信：424329

当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A:审计报告
B:财务报表
C:审计意见
D:财务信息
正确答案问询微信：424329

注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（??）。
A:相关内部控制的有效性
B:出具审计报告的时间要求
C:分支机构的分布区域
D:助理人员的知识和经验
正确答案问询微信：424329

注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（　）。
A:至少保存至2019年
B:至少保存至2024年
C:至少保存至2025年
D:长期保存
正确答案问询微信：424329

正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）
A:正确确定期后事项主要情况出现的时间
B:正确确定期后事项的性质
C:正确判断期后事项影响的大小程度
D:正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
正确答案问询微信：424329

我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
正确答案问询微信：424329

对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A:审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B:时间预算是否合理
C:对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D:审计程序能否达到审计目标
正确答案问询微信：424329

注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
正确答案问询微信：424329

注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
正确答案问询微信：424329

注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案问询微信：424329

在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序
正确答案问询微信：424329

注册会计师的业务范围包括（）。
A:会计监督
B:会计服务
C:会计咨询
D:审计业务
正确答案问询微信：424329

观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
正确答案问询微信：424329

审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A:以前年度函证的结果
B:被审计单位内部控制的强弱
C:所选择的函证方式
D:应收账款占总资产的比重
正确答案问询微信：424329

审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
正确答案问询微信：424329

注册会计师对客户所负的责任有（）
A:提交管理建议书
B:按时、保质完成委托业务
C:保密
D:不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
正确答案问询微信：424329

以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A:从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B:间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C:内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D:事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
正确答案问询微信：424329

下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（　）。
A:审计调整分录汇总表
B:公司章程
C:企业营业执照
D:审计计划
正确答案问询微信：424329

按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
正确答案问询微信：424329

确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A:外部使用者对会计报表的依赖程度
B:发生财务危机的可能性
C:管理当局诚实程度
D:计划的重要性水平
正确答案问询微信：424329

购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
正确答案问询微信：424329

审计业务约定书的作用包括（ ）
A:使客户了解审计人员的审计责任
B:事务所据以检查客户履行约定义务情况
C:在审计过程中合理运用分析性复核
D:在法律诉讼中据以确定双方应副责任
正确答案问询微信：424329

在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
正确答案问询微信：424329

下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案问询微信：424329

若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A:内部控制政策和程序与报表认定无关
B:内部控制政策和程序无效
C:注册会计师评估检查风险为最高水平
D:评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
正确答案问询微信：424329

在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

当赊销未入账时，应收账款的存在性受影响。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329