南开大学23年春学期《审计学》在线作业一

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《审计学》在线作业-00001

注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A:获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B:索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C:向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D:检查年度内投资增减变动的原始凭证
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在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A:总资产、净资产
B:销售收入、费用总额
C:毛利、净利润
D:流动资产、流动负债
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注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。
A:应收账款
B:账户记录中
C:应付账款
D:账户记录外
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审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A:以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B:从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C:电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D:询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
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为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。
A:与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
B:与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
C:处置产生不利影响的经济利益
D:相关人员退出项目组
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注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）
A:财务报表层次
B:认定层次
C:账户余额
D:交易或事项
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下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A:审计范围签约
B:双方的义务
C:审计收费
D:审计风险
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在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。
A:账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B:重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C:未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D:未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
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为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A:检查文件或记录
B:检查有形资
C:重新执行
D:询问
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下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）
A:审计费用
B:计提的固定资产减值准备
C:绿化费
D:计提的存货跌价准备
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按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A:公布目的的审计报告
B:非公布目的的审计报告
C:简式审计报告
D:详式审计报告
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审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
A:查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B:直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C:确定被审计单位对存货的所有权
D:查明存货内部控制制度是否健全有效
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函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（????）的查证。
A:无形资产
B:固定资产
C:往来款项
D:流动资产
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编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A:依赖长期借款筹资
B:无法获得供应商的正常商业信用
C:主导产品不符合国家的产业政策
D:经营期限即将到期且无意继续经营
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D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A:通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B:通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C:通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D:通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
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按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A:任务
B:条件
C:环境
D:依据
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针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）
A:供应商发票
B:供应商提供的月末对账单
C:甲公司编制的连续编号的验收单
D:甲公司编制的连续编号的订购单
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在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:初步设计策略
D:审计意见类型
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以下不属于内部控制要素的是（）。
A:控制环境
B:风险评估
C:控制风险
D:控制活动
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（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A:函证
B:询问
C:观察
D:分析性复核
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审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且
不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A:在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B:视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C:出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D:视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
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甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A:时间预算
B:审计程序
C:重点审计领域
D:审计重要性
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选择应付账款函证对象，应选择（）。
A:所有发生过业务往来的客户
B:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C:发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D:期末余额不为零的所有客户
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如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。
A:保留意见
B:否定意见
C:无法表示意见
D:带强调事项段的无保留意见
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下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。
A:由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B:编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C:企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D:应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
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下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。
A:银行出纳与编制银行存款余额调节表
B:接受订单与批准赊销
C:现金出纳与登记现金日记账
D:现金出纳与编制记账凭证
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注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（）
A:测试的具体项目或事项的识别特征
B:审计工作的监控人员及监控的日期和范围
C:审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
D:审计工作的复核人员及复核的日期和范围
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被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。
A:数据中心和网络运行
B:系统软件的购置、修改和维护
C:检查数据计算的准确性
D:应用系统的购置、开发及维护
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注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。
A:审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据
B:审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据
C:审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据
D:审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据
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根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。
A:执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
B:遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C:质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D:质量控制政策和程序的实际运用是否得当
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审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
A:会计师事务所主任会计师
B:对审计项目负最终复核责任的合伙人
C:负责该项目的注册会计师
D:审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
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以下属于资产负债表日后调整事项的有（)
A:资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入
B:资产负债表日后资本公积转增资本
C:资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁
D:资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
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内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A:治理职能
B:管理职能
C:监督职能
D:评价职能
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在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
A:如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D:如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
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所有者权益审计中的主要特点是什么（ ）。
A:变动较少
B:每一笔的金额较大
C:一般采用抽样审计方法
D:审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
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一般说来，审计具体目标必须根据（）。
A:审计总目标
B:被审计单位管理当局的认定
C:审计收费水平
D:会计师事务所的业务能力
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特殊项目的审计包括（）
A:或有事项
B:期后事项
C:期初余额
D:持续经营假设
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如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（）
A:轮换鉴证小组的高级职员
B:请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C:进行独立的内部质量复核
D:立即撤出该项鉴证业务
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审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。
A:注册会计师审计准则
B:政府审计准则
C:内部审计准则
D:外部审计准则
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在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门）。
A:关键业绩指标
B:管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
C:国家出台的个人所得税纳税调整
D:与竞争对手的业绩比较
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以下对审计证据的描述正确的有（）。
A:财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
B:会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C:可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
D:财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
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质量控制准则与审计准则的区别（ ）。
A:审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的
B:审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的
C:质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求
D:审计准则规定了与审计工作相关的要求
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企业所有者权益审计具有如下特点（）。
A:采用抽样审计的方法
B:采用详细审计的方法
C:审计的重点是防止低估
D:审计的重点是防止高估
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关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（ ）。
A:注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B:在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息
C:禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
D:注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密
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质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。
A:技术培训以保证其精通审计业务
B:职业教育以保证其保持职业道德
C:完成其工作职责所需的专门知识
D:开展同业检查的专业知识
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在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。
A:错误
B:正确
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合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
A:错误
B:正确
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注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。
A:错误
B:正确
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详查法的优点是节约人力、物力和时间。
A:错误
B:正确
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存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。
A:错误
B:正确
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