超前自学网四川农业大学《税法(本科)》22年11月课程考核
奥鹏四川农业大学在线考核满分答案参考
《税法(本科)》22年11月课程考核-00001
1.依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为
选项A：3年
选项B：10年
选项C：5年
选项D：20年
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2.依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为
选项A：3年
选项B：10年
选项C：5年
选项D：23年
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3.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是
选项A：同类新金耳环的销售价格
选项B：实际收取的含增值税的全部价款
选项C：实际收取金耳环不含增值税的全部价款
选项D：同期新金耳环的含税销售价格
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4.第二十五题题干 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为（ ）元。
选项A：选项1 1484.54
选项B：选项2 1200
选项C：选项3 1440
选项D：选项4 1398.06
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5.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
选项A：企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
选项B：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
选项C：企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
选项D：企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
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6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄
选项A：10日
选项B：15日
选项C：20日
选项D：33日
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7.第九题题干 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（ ）。
选项A：选项1 采用预收货款方式，于收到货款（发出货物）的当天开具
选项B：选项2 采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具
选项C：选项3 采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
选项D：选项4 将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具
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8.下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
选项A：选项1 房地产的继承
选项B：选项2 房地产的代建房行为
选项C：选项3 房地产的交换
选项D：选项4 房地产的出租
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9.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
选项A：接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
选项B：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
选项C：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
选项D：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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10.第二十三题题干 某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆。请问用作投资入股的越野车应缴纳的消费税奥鹏四川农业大学在线考核满分答案参考为（ ）万元。（小汽车消费税税率为5%）
选项A：选项1 37
选项B：选项2 36
选项C：选项3 40
选项D：选项 38
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11.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）
选项A：选项1 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
选项B：选项2 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
选项C：选项3 非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
选项D：选项4 固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
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12.第三十八题题干 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（ ）万元。
选项A：选项1 2
选项B：选项2 1.5
选项C：选项3 2.5
选项D：选项4 0
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13.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是
选项A：土地使用权出售
选项B：国有土地使用权出让
选项C：土地使用权赠与
选项D：以划拨方式取得土地使用权
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14.某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税（ ）元。
选项A：选项1 5769.23
选项B：选项2 4368.93
选项C：选项3 3495.15
选项D：选项4 3600.00
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15.下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）
选项A：选项1 工商营业执照
选项B：选项2 购销合同
选项C：选项3 借款合同
选项D：选项4 雇工合同
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16.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
选项A：14日
选项B：30日
选项C：15日
选项D：13日
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17.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
选项A：选项1 扣缴义务人
选项B：选项2 从事生产经营的纳税人
选项C：选项3 非从事生产经营的纳税人
选项D：选项4 纳税担保人
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18.第二十九题题干 下列关于行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不正确的是（ ）
选项A：选项1 征税对象是个人非贸易性入境物品
选项B：选项2 该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称
选项C：选项3 该税只有三档比例税率
选项D：选项4 完税价格是境外正常零售平均价格
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19.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是
选项A：土地使用权出售
选项B：国有土地使用权出让
选项C：土地使用权赠与
选项D：以划拨方式取得土地使用权
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20.根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（ ）
选项A：选项1 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
选项B：选项2 外商投资企业不缴纳房产税
选项C：选项3 房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%
选项D：选项4 公园自用房产税免征房产税
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21.烟叶税的征税范围包括（ ）
选项A：选项1 烤烟叶
选项B：选项2 卷烟
选项C：选项3 晾晒烟叶
选项D：选项4 烟丝
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22.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。
选项A：选项1 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
选项B：选项2 对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税
选项C：选项3 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税
选项D：选项4 纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据
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23.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
选项A：选项1 非营利组织取得的收入
选项B：选项2 国债转让收益
选项C：选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
选项D：选项4 国债利息收入
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24.进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。
选项A：选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
选项B：选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
选项C：选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
选项D：选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
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25.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是
选项A：企业发生的诉讼费用
选项B：营业税
选项C：营业税滞纳金
选项D：企业发生的劳动保护支出
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26.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有
选项A：纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
选项B：纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
选项C：纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
选项D：纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
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27.可以成为征税范围内的房产税的纳税义务人的是
选项A：房屋的产权所有人
选项B：房屋使用人
选项C：房屋出典人
选项D：房屋代管人
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28.下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
选项A：选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
选项B：选项2 土地、房屋权属作价投资入股
选项C：选项3 以土地、房屋抵债
选项D：选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
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29.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。
选项A：选项1 销售应税消费品开具普通发票上的价款
选项B：选项2 各种从价计征的酒类产品的包装物押金
选项C：选项3 销售白酒收取的品牌使用费
选项D：选项4 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
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30.目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项A：选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟
选项B：选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
选项C：选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
选项D：选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证
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31.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
选项A：对
选项B：错
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32.个人所得税，以所得人为纳税人义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
选项A：对
选项B：错
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33.所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
选项A：对
选项B：错
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34.个体工商户以外的其他个人出租不动产，均按5%的征收率计算应纳税额。
选项A：对
选项B：错
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35.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。
选项A：对
选项B：错
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36.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税
选项A：对
选项B：错
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37.纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
选项A：对
选项B：错
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38.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
选项A：对
选项B：错
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39.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
选项A：对
选项B：错
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40.个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
选项A：对
选项B：错
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41.第九题 在核定征收的情况下，税务机关核定纳税人的应纳税额有哪些方法？
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42.第三题 根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税？
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