南开大学22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业一

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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业-00001

1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
选项A：生产过程中出现的报废产品
选项B：用于返修产品修理的易损害配件
选项C：生产企业用于经营管理的办公用品
选项D：纳税人的交际应酬费
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2.纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的（）。
选项A：不缴纳资源税
选项B：减半缴纳资源税
选项C：缴纳资源税
选项D：免税
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3.某煤矿1月份开采原煤50万吨，当月对外销售35万吨，取得不含税收入24500万元；销售与原煤同时开采的天然气，取得不含税收入26万元；因管理不善当月开采的原煤发生火灾损失3万吨。原煤资源税税率5%，天然气资源税税率6%.则当月应交资源税（）万元。
选项A：1200
选项B：1300
选项C：1330
选项D：1350
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4.生产企业出口货物的免、抵、退税额，应根据出口货物（）价格、出口货物退税率计算。
选项A：CIF
选项B：FOB
选项C：CFR
选项D：CIFC
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5.企业所得税法规定：以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（???）。
选项A：消费税
选项B：资源税
选项C：增值税
选项D：土地增值税
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6.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
选项A：金融债券利息收入
选项B：非营利性组织的从事生产经营活动的收入
选项C：已做坏账损失处理后又收回的应收账款
选项D：依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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7.纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书（），向指定银行缴纳税款。
选项A：之日起7日内
选项B：之日起15日内
选项C：次日起7日内
选项D：次日起15日内
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8.2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号──所得税》，明确我国的所得税会计处理将采用（）。
选项A：应付税款法
选项B：递延法
选项C：利润表债务法
选项D：资产负债表债务法
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9.某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元
选项A：7000
选项B：6422
选项C：3000
选项D：2752
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10.纳税人在直辖市工作没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月（）元。
选项A：1500
选项B：1100
选项C：1000
选项D：400
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11.以下各项在批发环节加征消费税的是（）
选项A：卷烟
选项B：金银首饰
选项C：高档化妆品
选项D：超豪华小汽车
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12.土地增值税的税率形式是（）。
选项A：全额累进税
选项B：超额累进税率
选项C：超倍累进税率
选项D：超率累进税率
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13.某交通运输企业拥有商用货车20辆（装备质量20吨）；挂车10辆（装备质量10吨）；商用客车6辆（该企业商用货车年税额40元/吨，商用客车年税额1000元／辆）。该企业当年应缴纳车船税（）元。
选项A：3310
选项B：5840
选项C：6200
选项D：56000
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14.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）。
选项A：购置使用的当月起
选项B：购置使用的次月起
选项C：行驶证书所记载日期的当月
选项D：行驶证书所记载日期的次月
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15.纳税人的子女接受学前教育、各层次的学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
选项A：1500
选项B：1100
选项C：1000
选项D：400
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16.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
选项A：30
选项B：140
选项C：120
选项D：50
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17.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）
选项A：相关性原则
选项B：配比性原则
选项C：确定性原则
选项D：合理性原则
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18.某企业位于县城，当年1月拖欠消费税50万元，经查出后补缴了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（）万元。
选项A：0.4
选项B：2.1
选项C：2.5
选项D：2.9
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19.关于纳税人，以下叙述正确的是（）
选项A：纳税人必然是法人
选项B：纳税人不一定是负税人
选项C：扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人
选项D：集团公司可以作为一个纳税人合并纳税
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20.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
选项A：将外购已税消费品继续加工成应税消费品
选项B：将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
选项C：自制应税消费品继续加工成应税消费品
选项D：自制应税消费品用于向外单位投资
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21.从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（）
选项A：销售收入
选项B：增值额
选项C：毛利润
选项D：所得额
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22.税务会计的（）原则体现在所得税负债的计算上，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。
选项A：配比性
选项B：确定性
选项C：相关性
选项D：合理性
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23.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。
选项A：免征增值税项目
选项B：集体福利
选项C：分配给股东
选项D：个人消费
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24.下列各项中，奥鹏南开在线作业满分答案参考可以享受契税免税优惠的有（）。
选项A：城镇职工自己购买商品住房
选项B：高等院校购买房屋用于教学楼
选项C：残废人购买自有住房
选项D：军事单位承受房屋用于军事设施
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25.增值税专用发票的认证方式包括（）。
选项A：上门认证
选项B：远程认证
选项C：电话认证
选项D：勾选确认
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26.下列各项中，符合城建税规定的有（）。
选项A：只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税
选项B：因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还
选项C：对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
选项D：海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
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27.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有（）。
选项A：销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量
选项B：自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量
选项C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
选项D：进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量
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28.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（?????）。
选项A：进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
选项B：因海关误征，多纳税款的
选项C：已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
选项D：海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
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29.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（?）。
选项A：企业支付的违约金
选项B：企业之间支付的管理费
选项C：企业内营业机构之间支付的租金
选项D：非银行企业内营业机构之间支付的利息
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30.我国《土地增值税暂行条例》规定的、属于计算增值额的法定扣除项目有（）。
选项A：取得土地使用权所支付的金额
选项B：开发土地的成本、费用
选项C：新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价
选项D：与转让房地产有关的税金
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31.我国目前的税率表现形式有（）。
选项A：定额税率
选项B：比例税率
选项C：超额累进税率
选项D：超率累进税率
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32.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。
选项A：A，包装
选项B：其他劳务
选项C：保险
选项D：运输
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33.土地增值税是对纳税义务人的（）行为征税。
选项A：转让国有土地使用权
选项B：转让地上建筑物
选项C：转让附着物
选项D：转让集体土地使用权
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34.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
选项A：农作物新品种的选育
选项B：林产品的采集
选项C：海水养殖
选项D：牲畜、家禽的饲养
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35.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（?）可以按规定从销项税额中进行抵扣。
选项A：从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
选项B：购买固定资产计算的进项税额
选项C：购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
选项D：购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
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36.企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记（）等。
选项A：“在建工程”
选项B：“营业外支出”
选项C：“应付职工薪酬”
选项D：“销售费用”
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37.进出境物品的纳税人可能是（）。
选项A：携带进境物品的携带人
选项B：邮递进境物品的收件人
选项C：邮递出境物品的收件人
选项D：邮递出境物品的托运人
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38.下列车船属于法定免税的有（）。
选项A：专项作业车
选项B：警用车船
选项C：非机动驳船
选项D：捕捞、养殖渔船
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39.我国进口商品的具体计税方法有（）。
选项A：从价税
选项B：从量税
选项C：复合税
选项D：滑准税
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40.以下免缴个人所得税的有（）。
选项A：个人持有财政部发行的债券而取得的利息
选项B：个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息
选项C：省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
选项D：国务院部委颁发的环境保护方面的奖金
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41.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括税务机关对纳税人加收的滞纳金和罚款等非税款项。
选项A：对
选项B：错
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42.由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格。
选项A：对
选项B：错
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43.纳税人无论当期有无销售或是否盈利，均应在规定时间内填制消费税申报表，并向主管税务机关进行纳税申报。
选项A：对
选项B：错
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44.合伙企业的自然人业主费用扣除标准统一确定为60000元/年（5000元/月）。
选项A：对
选项B：错
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45.税务会计对象是税务会计客体，企业发生的涉税事项都是税务会计对象。
选项A：对
选项B：错
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46.应税消费品销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括应向购货方收取的增值税税款。
选项A：对
选项B：错
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47.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后余额，在服务发生地，按2%的预征率预缴税款。
选项A：对
选项B：错
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48.受托方代扣代缴增值税、消费税的纳税人，按委托方所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。
选项A：对
选项B：错
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49.纳税申报期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间。
选项A：对
选项B：错
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50.企业用以换取生产资料的应税消费品，应以同类应税消费品的加权平均价格为计税依据计算应纳消费税额。
选项A：对
选项B：错
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