南开大学22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业一

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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00001

1.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
选项A：非违法行为
选项B：不好说
选项C：违法行为
选项D：可以理解
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2.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
选项A：3.5
选项B：3.34
选项C：5.49
选项D：4.3
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3.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
选项A：消费税是价内税
选项B：消费税是选择部分消费品课税
奥鹏南开在线作业满分答案参考 选项C：消费税对同一消费品只能课征一次
选项D：消费税实行的是累进税率
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4.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
选项A：10月份的收入全部合计按工资薪金计税
选项B：三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
选项C：10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
选项D：外聘收入按工资薪金所得计税
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5.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
选项A：4.90
选项B：5.00
选项C：4.91
选项D：5.10
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6.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
选项A：强制性
选项B：无偿性
选项C：收入性
选项D：规范性
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7.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
选项A：全部营业额
选项B：成本与费用
选项C：营业利润
选项D：收入总额
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8.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
选项A：加工地
选项B：委托方所在地
选项C：个体工商户所在地
选项D：双方协商
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9..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
选项A：营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1－营业税税率）
选项B：营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
选项C：营业成本或工程成本（1－营业税税率）
选项D：营业成本或工程成本（1＋营业税税率）
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10.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
选项A：33%
选项B：25%
选项C：15%
选项D：30%
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11.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
选项A：海关
选项B：财政部
选项C：街道办事处
选项D：税务总局
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12.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
选项A：9520
选项B：10245.28
选项C：12536.20
选项D：11252.20
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13.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
选项A：增值税
选项B：资源税
选项C：营业税
选项D：城市维护建设税
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14.下列各项中属于劳务报酬所得是()
选项A：杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
选项B：撰写专著并署名为作者所取得的收入
选项C：提供机器设备租赁取得的收入
选项D：提供中介服务取得收入
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15.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
选项A：当期购进数
选项B：当期领用数
选项C：期初库存数
选项D：上期结存数
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16.目前采用超率累进税率的税种是()
选项A：个人所得税
选项B：土地增值税
选项C：契税
选项D：城市维护建设税
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17.由海关专门负责征收的税种是()
选项A：消费税
选项B：关税
选项C：增值税
选项D：车船使用税
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18.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
选项A：20万元
选项B：19万元
选项C：15万元
选项D：17万元
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19.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
选项A：经济
选项B：国家安全
选项C：卫生
选项D：教育
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20.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
选项A：720元
选项B：4604.27元
选项C：6080元
选项D：8948元
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21.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
选项A：建筑物转让所得
选项B：土地使用权转让所得
选项C：机器设备转让所得
选项D：股票转让所得
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22.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
选项A：自然人
选项B：单位和个人
选项C：自然人和法人
选项D：企业、组织和个人
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23.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
选项A：199 285.71 元
选项B：107 307.69元
选项C：7 714.29元
选项D：7 152元
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24.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
选项A：单位转让技术取得收入
选项B：销售自建不动产取得收入
选项C：个人取得偶然所得
选项D：销售免税货物
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25.下列税种中，属于对行为征税的税种是()
选项A：资源税
选项B：土地增值税
选项C：印花税
选项D：所得税
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26.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
选项A：5129.60元
选项B：5096元
选项C：5112.80元
选项D：5178.47元
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27.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
选项A：（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
选项B：（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
选项C：（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
选项D：（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
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28.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
选项A：7640元
选项B：3360元
选项C：3866元
选项D：9200元
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29.下列属于地方税的税种是()
选项A：关税
选项B：消费税
选项C：增值税
选项D：房产税
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30.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
选项A：一倍以内
选项B：三倍以内
选项C：50%以内
选项D：五倍以内
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31.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
选项A：28.5
选项B：40.8
选项C：18.686
选项D：18.7
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32.下列()属于增值税的纳税人
选项A：修理本单位发生故障机器的职工
选项B：加工玉器的某个人独资企业
选项C：为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
选项D：进口货物的出口方
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33.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
选项A：14450
选项B：8500
选项C：76500
选项D：11050
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34.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
选项A：所有
选项B：特定
选项C：大多数
选项D：少数
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35.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
选项A：1.47
选项B：2.45
选项C：2.55
选项D：1.49
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36.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
选项A：3
选项B：4
选项C：5
选项D：10
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37.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
选项A：5840
选项B：9040
选项C：10000
选项D：10500
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38.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
选项A：个人连续取得演出收入
选项B：财产转让所得
选项C：个人转包转租取得的所得
选项D：投资的股息所得
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39.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
选项A：分散风险
选项B：货币的时间价值
选项C：多样化
选项D：权衡理论
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40.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
选项A：化肥
选项B：矿山机械
选项C：农机
选项D：自来水
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41.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
选项A：兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
选项B：混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
选项C：营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
选项D：营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
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42.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
选项A：该厂应纳消费税金2200元
选项B：该厂的应纳消费税金2500元
选项C：该厂的应纳消费税金3500元
选项D：啤酒押金并入计税价格一同计税
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43.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
选项A：千份之五
选项B：万分之五
选项C：千份之二
选项D：千份之三
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44.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
选项A：18900
选项B：1672
选项C：1673
选项D：975
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45.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
选项A：80
选项B：31.5
选项C：132
选项D：150
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46.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
选项A：轮胎
选项B：卷烟
选项C：化妆品
选项D：小汽车
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47.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
选项A：13%
选项B：10%
选项C：6%
选项D：3%
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48.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
选项A：税收优惠
选项B：漏洞和不完善之处
选项C：立法目的
选项D：政府的意愿
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49.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
选项A：公平权
选项B：公民权
选项C：民事权
选项D：自保权
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50.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
选项A：四年
选项B：五年
选项C：七年
选项D：十年
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