南开大学22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收理论与实务》在线作业三

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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收理论与实务》在线作业-00003

1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
选项A：《企业所得税实施条例》
选项B：《增值税暂行条例实施细则》
选项C：《税务代理试行办法》
选项D：《企业所得税法》
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2.李某按市场价格出租住房，2021年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。
选项A：400
选项B：120
选项C：150
选项D：300
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3.某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2021年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2021年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
选项A：500
选项B：1000
选项C：1200
选项D：150
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4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。
选项A：劳动分红
选项B：出版科普读物的所得
选项C：年终奖金
选项D：转让自用6年唯一家庭生活用房所得
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5.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
选项A：生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
选项B：自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
选项C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
选项D：进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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6.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。
选项A：25%
选项B：20%
选项C：10%
选项D：15%
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7.某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）万元。
选项A：54
选项B：64
选项C：68
选项D：72
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8.下列关于包装物押金的说法不正确的是（）。
选项A：酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
选项B：啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税
选项C：啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税
选项D：一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
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9.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳可以扣除的相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
选项A：21
选项B：30
选项C：51
选项D：60
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10.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（）。
选项A：在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加192元
选项B：在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
选项C：在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加180元
选项D：在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加112元
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11.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
选项A：进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业
选项B：自产应税车辆用于销售的私营企业
选项C：购买应税车辆用于投资的股份制企业
选项D：获奖取得应税车辆自用的个体工商户
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12.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）
选项A：7142.86
选项B：7941.18
选项C：20142.86
选项D：20250.00
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13.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
选项A：所有权转移的当天
选项B：收到预收款的当天
选项C：收到全部价款的当天
选项D：所有权转移并收到全部款项的当天
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14.下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）。
选项A：个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
选项B：个体工商户对外投资取得的股息所得
选项C：股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
选项D：股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
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15.2012年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2021年12月乙企业转让代持的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。
选项A：0
选项B：7.5
选项C：42.5
选项D：50
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16.某进出口公司2017年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。
选项A：3月16日
选项B：3月23日
选项C：6月9日
选项D：6月23日
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17.下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是（）。
选项A：增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户
选项B：纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税
选项C：纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
选项D：增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调整
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18.中国公民张某2021年1月10日取得2020年12月份工资4000元、2020年含税全年一次性奖金收入60000元，张某就年终奖选择单独计算纳税，则张某应缴纳的个人所得税为（）元。
选项A：11445
选项B：5690
选项C：5790
选项D：10000
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19.某居民企业2021年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2021年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。
选项A：260
选项B：257.3
选项C：277.3
奥鹏南开在线作业满分答案参考 选项D：280
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20.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
选项A：3‰
选项B：3%
选项C：1%
选项D：10%
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21.某大型国有企业2021年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地省政府规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（）万元。
选项A：7
选项B：4.2
选项C：6
选项D：5.6
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22.2021年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2021年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。
选项A：294.5
选项B：310
选项C：325.5
选项D：330
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23.个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
选项A：保险赔偿款
选项B：职工领取原提存的住房公积金10000元
选项C：学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
选项D：职工每月取得的法定退休工资6000元
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24.纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。
选项A：文化体育服务
选项B：租赁业
选项C：交通运输业
选项D：旅游娱乐服务
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25.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
选项A：某人将自己拥有的一套闲置的住房出租
选项B：某人将自己的房产无偿赠与自己的子女
选项C：公司与公司之间互换房产
选项D：某企业通过国家机关将一套房产无偿赠与当地一家福利机构
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26.下列属于税收地方规章的是（）。
选项A：《税务代理试行办法》
选项B：《企业所得税法实施条例》
选项C：《房产税暂行条例实施细则》
选项D：《资源税暂行条例》
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27.下列企业属于资源税纳税人的是（）。
选项A：出口盐的外贸企业
选项B：在境内开采铜矿石的内资企业
选项C：外购原油销售的商贸企业
选项D：进口原油的石油进出口企业
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28.采用成交价格估价方法时，下列未包含在进口货物价格中的项目应计入关税完税价格的是（）。
选项A：由买方负担的购货佣金
选项B：进口关税及其他国内税
选项C：符合条件的利息费用
选项D：卖方直接或间接从买方获得该货物境内销售、处置所得的利益
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29.下列关于房产原值的有关规定，不正确的是（）。
选项A：与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值
选项B：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
选项C：中央空调不计入房产原值
选项D：对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
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30.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
选项A：用于家庭的支出
选项B：非广告性质的赞助支出
选项C：已缴纳的增值税税款
选项D：生产经营过程中发生的财产转让损失
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31.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
选项A：分别向房地产所在地各方的
选项B：向事先选择的房地产坐落地某一方的
选项C：向房地产坐落地的上一级
选项D：先向机构所在地人民政府申报纳税，再向房地产坐落地上一级
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32.2021年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。
选项A：2400
选项B：720
选项C：685.71
选项D：0
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33.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2021年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）。
选项A：960元
选项B：860元
选项C：804元
选项D：520元
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34.下列各项中，属于车船税免税项目的是（）。
选项A：纯电动乘用车
选项B：节能商用车
选项C：武警消防车
选项D：政府机关办公用车辆
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35.2021年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
选项A：10.07
选项B：10.15
选项C：10.5
选项D：10.63
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36.根据资源税现行政策规定，下列说法符合资源税相关规定的是（）。
选项A：纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关缴纳
选项B：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构地主管税务机关缴纳
选项C：纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
选项D：跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税
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37.下列关于个人投资者（新股东）收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（）。
选项A：个人以不低于净资产价格收购股权的，以收购价与净资产的差额为计税依据按照“财产转让所得”征收个人所得税
选项B：个人以不低于净资产价格收购股权的，以净资产与收购价的差额为计税依据按照“偶然所得”征收个人所得税
选项C：新股东以不低于净资产价格收购股权，取得的盈余积累转增股本部分，不征收个人所得税
选项D：新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得的盈余积累转增股本部分，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
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38.下列属于来源于中国境内所得的是（）
选项A：将在美国的房产出租给美国公民使用
选项B：美国公民受雇于在中国境内设立的美国独资公司取得的工资
选项C：中国公民在中国银行加拿大温哥华分行取得的工资
选项D：中国专家将专利技术提供给泰国境内的公司使用取得的收入
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39.某企业注册资本为3000万元。2021年按同期同类金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
选项A：408
选项B：360
选项C：180
选项D：90
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40.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
选项A：葡萄酒的批发环节
选项B：金银首饰的生产销售环节
选项C：珍珠饰品的零售环节
选项D：高档手表的生产销售环节
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41.依据增值税的有关规定，可以下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
选项A：采用以旧换新方式销售电视机，扣除旧货价值后的销售净额
选项B：在同一发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
选项C：采用以物易物方式销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
选项D：采用还本销售方式销售货物
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42.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。
选项A：有形动产租赁服务
选项B：陆路运输服务
选项C：物流辅助服务
选项D：管道运输服务
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43.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
选项A：批发商批发销售的雪茄烟
选项B：竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
选项C：鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
选项D：商场零售的金银首饰
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44.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
选项A：3个月
选项B：6个月
选项C：9个月
选项D：12个月
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45.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
选项A：建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
选项B：因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
选项C：因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
选项D：对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
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46.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）。
选项A：6%
选项B：9%
选项C：3%
选项D：13%
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47.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
选项A：国家税务总局
选项B：国务院
选项C：财政部
选项D：省、自治区、直辖市税务局
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48.某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）元。
选项A：5000
选项B：7440
选项C：8000
选项D：10000
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49.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是（）。
选项A：拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
选项B：吨税设置一栏税率
选项C：吨税按照船舶净吨位和执照期限征收
选项D：吨税由海关负责征收
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50.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2021年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1750元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。
选项A：4845.1
选项B：4287.7
选项C：6128.4
选项D：6925.1
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