南开大学22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税法》在线作业一

奥鹏南开在线作业满分答案参考

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税法》在线作业-00001

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为6.5：1），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）。
选项A：52.2万元
选项B：84.5万元
选项C：135.1万元
选项D：137.7万元
满分答案问询微信：424329

2.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。
选项A：将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童
选项B：将购进的货物用于企业的办公楼的建设
选项C：将委托加工收回的货物用于交际应酬
选项D：以自产的货物作为分红分配给投资者
满分答案问询微信：424329

3.市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰。该工业企业计算土地增值税的增值额为（）万元。
选项A：212.13
选项B：203.87
选项C：125.13
选项D：135.99
满分答案问询微信：424329

4.我国目前税制基本上采用的是（）的税制结构。
选项A：间接税为主体
选项B：直接税为主体
选项C：间接税和直接税双主体
选项D：无主体
满分答案问询微信：424329

5.位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。
选项A：0.06
选项B：0.18
选项C：0.3
选项D：0.42
满分答案问询微信：424329

6.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）
选项A：6个月
选项B：1年
选项C：10年
选项D：15年
满分答案问询微信：424329

7.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
选项A：从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
选项B：税法是税收制度的核心内容
选项C：税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
选项D：税法具有综合性法规的特点
满分答案问询微信：424329

8.纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以（????）日期为实际申报日期。
选项A：到达税务机关
选项B：寄出的邮戳
选项C：投递资料
选项D：税务机关受理
满分答案问询微信：424329

9.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应按照（）征收营业税。
选项A：转让无形资产
选项B：销售不动产
选项C：服务业——租赁业
选项D：服务业——旅店业
满分答案问询微信：424329

10.2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。
选项A：A居民企业应确认股息收入400万元
选项B：A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
选项C：A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元
选项D：A居民企业应确认营业外收入400万元
满分答案问询微信：424329

11.2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
选项A：5.5
选项B：7.5
选项C：3.5
选项D：5.75
满分答案问询微信：424329

12.根据有关规定，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（????）。
选项A：申请办理延期缴纳税款
选项B：开立银行账户
选项C：领购发票
选项D：办理工商登记
满分答案问询微信：424329

13.下列属于资源税纳税义务人的是（）。
选项A：出口外购铁矿石的外贸企业
选项B：销售外购原煤的商贸企业
选项C：进口天然气的外贸企业
选项D：销售自产固体盐的国有企业
满分答案问询微信：424329

14.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。
选项A：增值税
选项B：个人所得税
选项C：资源税
选项D：土地增值税
满分答案问询微信：424329

15.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。
选项A：8160095472
选项B：102000
选项C：119340
满分答案问询微信：424329

16..位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
选项A：8
选项B：10
选项C：7
选项D：5
满分答案问询微信：424329

17.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
选项A：554.56
选项B：594.56
选项C：507.65
选项D：539.65
满分答案问询微信：424329

18.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。
选项A：纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
选项B：纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
选项C：纳税人欠缴消费税被加收的罚款
选项D：纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
满分答案问询微信：424329

19.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
选项A：6060
选项B：6180
选项C：6213.33
选项D：6280
满分答案问询微信：424329

20.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
选项A：7日
选项B：10日
选项C：15日
选项D：30日
满分答案问询微信：424329

21.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。
选项A：18%
选项B：17%
选项C：13%
选项D：5%
满分答案问询微信：424329

22.以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是（）。
选项A：《税务登记证》正本
选项B：财务负责人的身份证明
选项C：办税人员的身份证明
选项D：会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件
满分答案问询微信：424329

23.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（????）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
选项A：1万元
选项B：3万元
选项C：5万元
选项D：10万元
满分答案问询微信：424329

24.下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。
选项A：在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位
选项B：在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人
选项C：在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位
选项D：在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
满分答案问询微信：424329

25.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
选项A：15
选项B：87
选项C：90
选项D：96
满分答案问询微信：424329

26.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
选项A：税收法律制定
选项B：税收法律实施
选项C：税收法律事实
选项D：税收法律本身
满分答案问询微信：424329

27.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
选项A：18000
选项B：23000
选项C：24000
选项D：3000
满分答案问询微信：424329

28.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。
选项A：70
选项B：140
选项C：160
选项D：208
满分答案问询微信：424329

29.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。
选项A：34140
选项B：70140
选项C：22140
选项D：26640
满分答案问询微信：424329

30.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。
选项A：4.5
选项B：5.7
选项C：4.7
选项D：8.1
满分答案问询微信：424329

31.下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
选项A：生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
选项B：自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
选项C：委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
选项D：进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量
满分答案问询微信：424329

32.经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
选项A：首都
选项B：直辖市
选项C：民族自治地方
选项D：经济特区
满分答案问询微信：424329

33..以下属于增值税应税行为的是（）。
选项A：电视台提供广告播映
选项B：汽修厂提供汽车修理的劳务
选项C：房地产开发企业销售商品房
选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为
满分答案问询微信：424329

34.增值税专用发票的基本联次包括（）。
选项A：发票联
选项B：记账联
选项C：抵扣联
选项D：存根联
满分答案问询微信：424329

35.下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
选项A：购货方购进免税药品要求开具专用发票
选项B：消费者个人购进电脑要求开具专用发票
选项C：商业企业零售化妆品
选项D：增值税一般纳税人境内易货贸易
满分答案问询微信：424329

36.以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
选项A：纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
选项B：纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
选项C：认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
选项D：认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
满分答案问询微信：424329

37.下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（）。
选项A：中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握
选项B：地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
选项C：除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方奥鹏南开在线作业满分答案参考税种
选项D：各省级人民政府及其税务主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
满分答案问询微信：424329

38.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
选项A：国家税务总局
选项B：财政部
选项C：海关总署
选项D：人民政府
满分答案问询微信：424329

39.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
选项A：征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
选项B：税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
选项C：税率是衡量税负轻重与否的重要标志
选项D：税目是对课税对象量的界定
满分答案问询微信：424329

40.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
选项A：税收基本法
选项B：税收实体法
选项C：税收程序法
选项D：国内税法
满分答案问询微信：424329

41.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
选项A：黄酒
选项B：啤酒
选项C：成品油
选项D：白酒
满分答案问询微信：424329

42.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有（）。
选项A：以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
选项B：以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
选项C：以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
选项D：以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
满分答案问询微信：424329

43.进口货物适用的税率包括（）。
选项A：17%
选项B：13%
选项C：6%
选项D：3%
满分答案问询微信：424329

44.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
选项A：以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
选项B：以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
选项C：以外购的已税游艇为原料生产的游艇
选项D：以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
满分答案问询微信：424329

45.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
选项A：1日
选项B：10日
选项C：1个月
选项D：1个季度
满分答案问询微信：424329

46.下列各项中，免征土地增值税的有（）。
选项A：因国家建设需要依法征用、收回的房地产
选项B：因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
选项C：因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
选项D：纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
满分答案问询微信：424329

47.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。
选项A：房屋账面原值
选项B：旧房及建筑物的评估价格
选项C：与转让房地产有关的税金
选项D：取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
满分答案问询微信：424329

48.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
选项A：《企业所得税法实施条例》
选项B：《税收征收管理法实施细则》
选项C：《企业所得税法》
选项D：《税务代理试行办法》
满分答案问询微信：424329

49.下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。
选项A：城建税随“三税”的减免而减免
选项B：对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
选项C：对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
选项D：海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
满分答案问询微信：424329

50.生产企业出口外购的产品，符合条件的，可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括（）。
选项A：与本企业生产的产品名称、性能相同
选项B：使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
选项C：出口给进口本企业自产产品的外商
选项D：与本企业生产的产品包装一致
满分答案问询微信：424329