南开大学22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税法》在线作业二

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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税法》在线作业-00002

1.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
选项A：房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围
选项B：企业之间等价交换房地产免征土地增值税
选项C：国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围
选项D：将房地产抵债应缴纳土地增值税
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2.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
选项A：15日
选项B：30日
选项C：45日
选项D：60日
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3.某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）
选项A：785.5
选项B：780.6
选项C：760.5
选项D：850.4
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4.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
选项A：购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用
选项B：购进的货物服务于动产的安装使用
选项C：购进的货物由于管理不善被盗
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5.某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
选项A：6
选项B：8
选项C：10.5
选项D：14
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6.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
选项A：160元
选项B：230元
选项C：310元
选项D：460元
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7.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。
选项A：1270
选项B：1245
选项C：1275
选项D：1341
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8.A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。则A公司应缴纳车辆购置税（）元。
选项A：86400
选项B：80000
选项C：93919.14
选项D：100000
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9.李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税（）万元。
选项A：1.06
选项B：1.25
选项C：2.01
选项D：2.21
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10.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。
选项A：纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
选项B：纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
选项C：纳税人欠缴消费税被加收的罚款
选项D：纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
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11.某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
选项A：160
选项B：110
选项C：120
选项D：60
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12..2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
选项A：2012年3月
选项B：2013年2月
选项C：2013年3月
选项D：2013年4月
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13.2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。
选项A：2500
选项B：5000
选项C：7000
选项D：12000
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14.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。
选项A：30天
选项B：90天
选项C：180天
选项D：1年
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15.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。
选项A：企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
选项C：企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
选项D：集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
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16.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
选项A：0
选项B：60
选项C：150
选项D：240
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17.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）
选项A：6个月
选项B：1年
选项C：10年
选项D：15年
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18.下列关于城建税的说法中，不正确的是（）。
选项A：城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率
选项B：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行
选项C：流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
选项D：除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还
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19.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。
选项A：企业销售不动产实际缴纳的印花税
选项B：企业销售不动产实际缴纳的土地增值税
选项C：企业销售不动产实际缴纳的营业税
选项D：企业销售不动产实际缴纳的企业所得税
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20.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选项A：法律优位原则
选项B：特别法优于普通法原则
选项C：实体从旧，程序从新原则
选项D：程序优于实体原则
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21.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
选项A：54.36
选项B：57.55
选项C：67.12
选项D：60
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22.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。
选项A：2940
选项B：10140
选项C：160250
选项D：163190
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23.某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）元。
选项A：308000
选项B：324000
选项C：312000
选项D：336000
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24.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。
选项A：由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
选项B：全国人大或人大常委会授权立法
国务院制定的税收行政法规
选项C：地方政府制定的税收地方规章
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25.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
选项A：15400
选项B：13000
选项C：14800
选项D：26000
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26.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
选项A：服务业
选项B：转让无形资产
选项C：文化体育业
选项D：交通运输业
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27.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。
选项A：8160095472
选项B：102000
选项C：119340
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28.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
选项A：含汞原电池
选项B：锂原电池
选项C：锂离子蓄电池
选项D：太阳能电池
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29.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由（）制定。
选项A：全国人民代表大会及常务委员会
选项B：地方人民代表大会及常务委员会
选项C：全国人大常委会
选项D：国务院
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30.增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为（）。
选项A：销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
选项B：购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票
选项C：销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票
选项D：购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票
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31.经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
选项A：首都
选项B：直辖市
选项C：民族自治地方
选项D：经济特区
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32.以下属于增值税纳税人的有（）。
选项A：进口卷烟的单位
选项B：专门从事货物运输的运输公司
选项C：提供汽车修理劳务的汽车修理厂
选项D：个体工商户的食杂店
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33.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
选项A：征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
选项B：税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
选项C：税率是衡量税负轻重与否的重要标志
选项D：税目是对课税对象量的界定
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34.位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
选项A：甲企业当月应补缴城建税4.4万元
选项B：甲企业当月应补缴城建税1.5万元
选项C：甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
选项D：甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
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35.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
选项A：建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
选项B：建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
选项C：建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
选项D：建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
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36.下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。
选项A：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
选项B：国家征税依据的是财产权利
选项C：国家征税的目的是满足社会公共需要
选项D：税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
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37.下列各项中，免征土地增值税的有（）。
选项A：因国家建设需要依法征用、收回的房地产
选项B：因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
选项C：因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
选项D：纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
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38.主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。
选项A：新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
选项B：骗取出口退税的一般纳税人
选项C：虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
选项D：增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
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39.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有（）。
选项A：层次高的法律优于层次低的法律
选项B：同一层次的法律中，普通法优于特别法
选项C：国际法优于国内法
选项D：实体法从旧，程序法从新
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40.以下项目适用免征增值税的政策的有（）。
选项A：以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
选项B：以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
选项C：销售利用风力自产的电力
选项D：销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
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41.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。
选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
选项B：个体工商户以外的其他个人
选项C：非企业性单位
选项D：不经常发生增值税应税行为的企业
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42.甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。
选项A：消费税9.11万元
选项B：消费税16.07万元
选项C：增值税9.11万元
选项D：增值税16.07万元
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43.下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）。
选项A：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
选项B：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
选项C：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
选项D：金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
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44.进口货物适用的税率包括（）。
选项A：17%
选项B：13%
选项C：6%
选项D：3%
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45.根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
选项A：销售额发生当天；1年
选项B：销售额发生当月1日；1年
选项C：销售额发生当天；6个月
选项D：销售额发生当月1日；6个月
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46.以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
选项A：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
选项B：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
选项C：增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
选项D：小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额（1+3%）；应纳税额=销售额2%
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47.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
选项A：《税务代理试行办法》
选项B：《增值税暂行条例实施细则》
选项C：《税收征收管理法》
选项D：《税收征收管理法实施细则》
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48.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
选项A：多缴纳税款申请退还权
选项B：依法申请减免税权
选项C：申请复议权
选项D：提起诉讼权
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49.对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是（）。
选项A：对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
选项B：对外奥鹏南开在线作业满分答案参考承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
选项C：外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
选项D：企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
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50.下列情形中，暂免征收土地增值税的有（）。
选项A：.双方合作建房，建成后按比例分房自用
选项B：企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学
选项C：被兼并企业将房地产转让到兼并企业
选项D：工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业
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